原标题：@小规模交税人，不同开票景象下，增值税出售额核算方法及报表填列解析

  年头，《财政部 税务总局关于清晰增值税小规模交税人减免增值税等方针的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）发布。

  那么，增值税小规模交税人产生增值税应税出售行为，算计月出售额超越10万元（以1个季度为1个交税期的，季度出售额超越30万元），应怎么开票及核算不含税出售额呢？

  景象三：本年1月1日起至公告发布前，已开具免税增值税普通发票或3%征收率增值税普通发票

  需纠正的过错开票行为：开具3%征收率增值税普通发票，应回收发票，并在当月报废或许隔月红冲

  减按1%征收率征收增值税的出售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模交税人适用）》“应征增值税不含税出售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应交税额按出售额的2%核算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模交税人适用）》“本期应交税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

  小规模交税人产生增值税应税出售行为，算计月出售额未超越10万元的，免征增值税的出售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模交税人适用)》第10栏“小微企业免税出售额”（如为个体工商户，填写在第11栏“未达起征点出售额”）。

  《财政部 税务总局关于清晰增值税小规模交税人减免增值税等方针的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)

  《国家税务总局关于增值税小规模交税人减免增值税等方针有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)

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